從事應稅服務的納稅人(也就是做“營改增”那些行業的) 應稅服務年銷售額≥500萬元，一般納稅人 年應稅銷售額<500萬元，小規模納稅人 這是一個條件， 當兩者稅負相等時，其抵扣率則為無差別平衡點抵扣率，即： 銷售額×增值稅稅率×（1－抵扣率）＝銷售額×征收率 抵扣率=1-0.03/0.13=0.77 可抵扣購進項目金額÷銷售額 1）當抵扣率為77％時，兩種納稅人稅負完全相同； （2）當抵扣率高于77％時，一般納稅人稅負輕于小規模納稅人，適宜選擇作一般納稅人； （3）當抵扣率低于77％時，則一般納稅人稅負重于小規模納稅人，適宜選擇作小規模納稅人。 希望能幫助到你，祝你生活愉快

意思是抵扣率=可抵扣購進項目金額÷銷售額，我需要算的是抵扣率？

這樣跟我們老板解釋，她可能不懂，能不能解答成，當銷售額是多少，需要繳納多少稅，有個銷售額的臨界點

她運營著一間中型企業，大概2000人的企業，習慣了做一般納稅人，現在又新開了一家醫美公司，剛剛開業兩個月，由于現在銷售額比較少，一個月就十幾萬收入，所以我們一開始是認定為小規模的，她老是想轉成一般納稅人，讓我把之前購買的固定資產普通發票全部退回去，重新讓供應商開專用發票

她覺得進項稅是錢，可以退的錢

是的，進項稅另一方面可以認為是可以抵扣的錢，退的。剛開始的這個小企業，如果規模不大，可以考慮小規模，如果可以夠的上小微企業的標準的話，可以考慮小微企業，這個優惠政策還是很多的

但是現在的固定資產不開發票，一直掛在預付款，沒有折舊，這個賬要怎么做

我現在就想要從稅負率當面，說服她做小規模納稅人比較劃算

當面=方面

銷售額不多，也能向稅務局申請變更為一般納稅人嗎？

比如類似這個商貿的公司 商貿企業，預計年不含稅銷售額為70萬元，不含稅購進額為60萬元(都可以抵扣)。未超過國家規定的小規模納稅人標準，屬于小規模納稅人，適用3%的征收率。但甲企業會計核算比較健全，可以申請成為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率。甲企業應該如何選擇自己的納稅人身份呢? 方案—：繼續以小規模納稅人的身份繳納增值稅 繼續小規模納稅人→增值視計算→不含稅銷售額×征收率 本年應納增值稅額=70×3%=2.1(萬元) 方案二 ：申請以一般納稅人的身份繳納增值稅 申請為一般納稅人→增值稅計算→不含稅增值額×增值稅率 本年應納增值稅額=(70-60)×13%=1.3(萬元) 方案二比方案一少納增值稅：2.1-1.3=0.8(萬元) 這里呢可抵扣的，60/70=0.85 高于77一般 如果是可抵扣的為30, 小規模應納稅2.1 一般40*0.13=5.2這時候小規模

現在的固定資產不開發票，一直掛在預付款，沒有折舊，這個賬要怎么做 沒有發票只能先這樣掛著了，等后續有發票轉出來。

那現在的小規模免稅銷售額是500萬一年嗎？是不是只要不超過500萬都不需要交增值稅？

是的，小規模目前是的，開普票不超過500萬都是免稅的，但是如果開3％的專票不考慮500萬這個限額，開多少專票金額，交多少稅

那我應該從500萬以上的銷售額開始測算，是做一般納稅人還是小規模比較劃算，她總是認為，公司的營業額很快就能超500萬了

不過如果超500了，稅局也會強制讓我們轉一般納稅人吧

超500需要一般納稅人 除非企業性單位，不經常發生應稅的 主要向老板說明什么情況下用哪種好，可以我的例子或者其他數字都好。然后讓他決定， 可以考慮先用小規模，后續營業額上來了再轉一般

唉，現在問題是，我們已經是小規模納稅人了，所有的固定資產也已經開好普票和已經投入使用了，她一句話就讓我把之前的發票全部退回去，這樣子讓我很為難，怎么跟供應商解釋，供應商那邊不開發票，也確認不到收入吧

前兩個月已經計提折舊了，報表都報稅局了，現在把所有的固定資產和折舊重新沖減，這個賬也太難看了

開業兩個月，固定資產已經收到普票入賬，目前老板想做一般納稅人，然后進項想抵扣掉， 可以考慮下，用目前你的營業收入，可以抵扣的材料啊折舊啥的，肯定是小規模劃算 比如固定資產購入10萬，營業收入20萬， 一般增值稅10*0.13=1.3 小規模的話 增值稅 免

固定資產的進項稅也可以抵扣，抵扣額肯定不止10萬，唉，今晚算不過來的了，明天我再算下吧

謝謝老師，辛苦了

客氣了，希望能幫助到你，祝你生活愉快 期待你的五星好評 早點休息