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55華聯實業股份有限公司2014年度取得主營業 務收入5000萬元其他業務收入1800萬元投資 凈收益700萬元營業外收入250萬元發生主營業 成本3500萬元其他業務成本1400萬元營業稅 金及附加60萬元銷售費用380萬元管理費用 340萬元財務費用120萬元資產減值損失150萬 元公允價值變動凈損失100萬元營業外支出20 萬元本年度確認的所得稅費用為520萬元。華聯 公司年來一次結轉利潤,華聯實業股份有限公司 2014年度實現凈利潤980萬元按凈利潤的10% 搜取法定盈余公積按凈利潤的15%取任意 余公積向東分現金股利350萬元同時分 每股面值1元的股利250萬股
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您好
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結轉年益類科余額
借：主營業務收入5000
借：其他業務收入1800
借：投資收益700
借：營業外收入250
貸：本年利潤5000+1800+700+250=7750
借：本年利潤 3500+1400+60+380+340+120+150+100+20+520=6590
貸：主營業成本3500
貸：其他業務成本1400
貸：營業稅金及附加60
貸：銷售費用380
貸：管理費用340
貸：財務費用120
貸：資產減值損失150
貸：公允價值變動損益100
貸：營業外支出20
貸：所得稅費用為520
2022 10/30 09:53
bamboo老師 
2022 10/30 09:57
華聯公司結轉本年凈利潤的分錄
借：本年利潤? 980
貸：利潤分配-未分配利潤? 980
華聯公司利潤分配的分錄
借：利潤分配-計提法定盈余公積? 980*0.1=98
借：利潤分配-人員盈余公積 980*0.15=147
借：利潤分配-應付股利 250+350=600
貸：盈余公積-法定盈余公積 98
貸：盈余公積-任意盈余公積 147
貸：股本 250
貸：應付股利? 320
借：利潤分配-未分配利潤 98+147+600=845
貸：利潤分配-計提法定盈余公積? 980*0.1=98
貸：利潤分配-人員盈余公積 980*0.15=147
貸：利潤分配-應付股利? 600
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