問題已解決
老師您好,我們今年一月份收到一張增值稅專用發票,當時做的會計分錄是,借:工程施工,應交稅金進項稅,貸:應付賬款。成本結轉,借:主營業務成本,貸:工程施工。現在稅務局查出這張發票是虛開發票,需要把這張發票調出,補交增值稅企業所得稅和滯納金,我該怎么做分錄來調出發票



借應付賬款
貸主營業務成本、
應交稅費、應交增值稅進項轉出
借應交稅費、應交增值稅進項轉出,貸應交稅費查補稅款,
借應交稅費查補稅款貸銀行放款。
2022 10/26 14:14

郭老師 

2022 10/26 14:14
繳納的所得稅借所得稅費用貸應交稅費,企業所得稅
借應交稅費,企業所得稅貸銀行存款
滯納金借營業外支出貸銀行

84784966 

2022 10/26 14:25
是這樣嗎 老師

郭老師 

2022 10/26 14:26
對的,是的,是這么做的。

84784966 

2022 10/26 14:28
那對方不把錢退回來了,我應付賬款這邊怎么做

郭老師 

2022 10/26 14:33
你好,借營業外支出貸應付賬款,這個營業外支出不允許抵扣的。

84784966 

2022 10/26 14:41
不允許抵扣是不是分錄一樣,在計算應納稅所得額的時候不減去這一筆 繳納的所得稅和滯納金也不能抵扣是嗎

郭老師 

2022 10/26 14:45
好,對的是的,納稅調增納稅調整明細表里面。

84784966 

2022 10/26 15:31
本年允許抵扣和不允許抵扣的做法一樣,等明年匯算清繳的時候再調整是這樣嗎

郭老師 

2022 10/26 15:31
是的是的,明年匯算清繳調整,賬上不用做處理。
