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老師您好，我們今年一月份收到一張增值稅專用發票，當時做的會計分錄是，借：工程施工，應交稅金進項稅，貸：應付賬款。成本結轉，借：主營業務成本，貸：工程施工。現在稅務局查出這張發票是虛開發票，需要把這張發票調出，補交增值稅企業所得稅和滯納金，我該怎么做分錄來調出發票
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借應付賬款
貸主營業務成本、
應交稅費、應交增值稅進項轉出
借應交稅費、應交增值稅進項轉出，貸應交稅費查補稅款，
借應交稅費查補稅款貸銀行放款。
2022 10/26 14:14
郭老師 
2022 10/26 14:14
繳納的所得稅借所得稅費用貸應交稅費，企業所得稅
借應交稅費，企業所得稅貸銀行存款
滯納金借營業外支出貸銀行
84784966 
2022 10/26 14:25
是這樣嗎 老師
郭老師
2022 10/26 14:26
對的，是的，是這么做的。
84784966
2022 10/26 14:28
那對方不把錢退回來了，我應付賬款這邊怎么做
郭老師
2022 10/26 14:33
你好，借營業外支出貸應付賬款，這個營業外支出不允許抵扣的。
84784966
2022 10/26 14:41
不允許抵扣是不是分錄一樣，在計算應納稅所得額的時候不減去這一筆 繳納的所得稅和滯納金也不能抵扣是嗎
郭老師
2022 10/26 14:45
好，對的是的，納稅調增納稅調整明細表里面。
84784966
2022 10/26 15:31
本年允許抵扣和不允許抵扣的做法一樣，等明年匯算清繳的時候再調整是這樣嗎
郭老師
2022 10/26 15:31
是的是的，明年匯算清繳調整，賬上不用做處理。
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