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老師您好,我們今年一月份收到一張增值稅專用發票,當時做的會計分錄是,借:工程施工,應交稅金進項稅,貸:應付賬款。成本結轉,借:主營業務成本,貸:工程施工。現在稅務局查出這張發票是虛開發票,需要把這張發票調出,補交增值稅企業所得稅和滯納金,我該怎么做分錄來調出發票

84784966| 提問時間:2022 10/26 14:10
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
借應付賬款 貸主營業務成本、 應交稅費、應交增值稅進項轉出 借應交稅費、應交增值稅進項轉出,貸應交稅費查補稅款, 借應交稅費查補稅款貸銀行放款。
2022 10/26 14:14
郭老師
2022 10/26 14:14
繳納的所得稅借所得稅費用貸應交稅費,企業所得稅 借應交稅費,企業所得稅貸銀行存款 滯納金借營業外支出貸銀行
84784966
2022 10/26 14:25
是這樣嗎 老師
郭老師
2022 10/26 14:26
對的,是的,是這么做的。
84784966
2022 10/26 14:28
那對方不把錢退回來了,我應付賬款這邊怎么做
郭老師
2022 10/26 14:33
你好,借營業外支出貸應付賬款,這個營業外支出不允許抵扣的。
84784966
2022 10/26 14:41
不允許抵扣是不是分錄一樣,在計算應納稅所得額的時候不減去這一筆 繳納的所得稅和滯納金也不能抵扣是嗎
郭老師
2022 10/26 14:45
好,對的是的,納稅調增納稅調整明細表里面。
84784966
2022 10/26 15:31
本年允許抵扣和不允許抵扣的做法一樣,等明年匯算清繳的時候再調整是這樣嗎
郭老師
2022 10/26 15:31
是的是的,明年匯算清繳調整,賬上不用做處理。
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