您好，同學，老師發生回復您

本期計提無形資產減值3720，使得無形資產賬面價值較計稅基礎少3720，因此會確認遞延所得稅資產=3720*25%=930 上期已計提的存貨跌價準備本期轉回，由于原來計提跌價時會導致存貨賬面價值較計稅基礎少已經確認了遞延所得稅資產了，本期轉回了需要減少遞延所得稅資產

老師，轉回上期的不用上期的稅率嗎？

稅基礎小，所以確認的遞延所得稅資產需要減少轉回720*0.25=180，期初遞延所得稅資產=540 可抵扣暫時性差異540/0.15=3600 因此期末可抵扣暫時性差異=3600+3720-720=6600，遞延所得稅資產余額=6600*0.25=1650 本期計提遞延所得稅資產=1650-540=1110

同學，您先看一下整個過程，還有不明白的嗎

如果滿意，感謝同學五星好評