那遞延所稅資產呢

由于稅法和會計計稅是不一致的，產生的可抵扣暫時性差異就會產生遞延所得稅資產。一般是資產的賬面價值小于計稅基礎,產生遞延所得稅資產。 比如計提的壞賬、存貨跌價、虧損等等 例：計提的壞賬10萬，按照會計政策可以計提，并計入利潤，但是稅法卻不允許計入。所以做所得稅匯算需要納稅調增，在當年計算所得稅時就會產生遞延所得稅資產，該部分就是計入繳交所得稅，但是不計入當期所得稅費用部分。