1.銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金?=主營和其他業(yè)務(wù)收入×(1+增值稅稅率)+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)+本期收回已核銷的壞賬－本期核銷的壞賬±其他特殊調(diào)整業(yè)務(wù) （本題注意：計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備） 2.收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金＝營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額（如員工遲到/損壞公物罰款）＋其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額(如廢品收入)＋其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額（如員工借款）＋其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額（如收取的押金）＋銀行存款利息收入 （本題注意：收取的包裝物押金） 3.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=購買材料支付貨款+支付的進(jìn)項(xiàng)稅額+償還應(yīng)付賬款+預(yù)付購貨款 （本題注意：存貨(需區(qū)分借、貸方增減分錄)、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的發(fā)生額） 4.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金＝生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中職工薪酬＋（應(yīng)付職工薪酬年初余額－應(yīng)付職工薪酬期末余額）－（應(yīng)付職工薪酬在建工程年初余額－應(yīng)付職工薪酬在建工程年末余額）（主要包括當(dāng)期銀行支付的工資、由企業(yè)承擔(dān)的社保公積金、個(gè)稅等，退休人員工資屬于”支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，在建工程人員工資及其他費(fèi)用屬于“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”） （本題注意點(diǎn)：銷售費(fèi)用的工資、應(yīng)付職工薪酬科目的借方發(fā)生額）

5.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=實(shí)際繳納的各項(xiàng)稅額+附加稅（不包括進(jìn)項(xiàng)稅，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅在購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金或支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中體現(xiàn)） （本題注意點(diǎn)：已交納的增值稅、所得稅、稅金已附加） 6.支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=“營業(yè)外支出” (處理固定資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失、實(shí)物捐贈(zèng)支出等除外)+“其他應(yīng)付款”(應(yīng)付租金除外)的增加凈額+“管理費(fèi)用”( 支付的工資、福利費(fèi)、稅金、折舊、無形資產(chǎn)攤銷、計(jì)提壞帳除外)、“銷售費(fèi)用”(支付的其他費(fèi)用)、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”(支付的其他費(fèi)用)本期發(fā)生額+“待攤費(fèi)用”(其他費(fèi)用)增加凈額(借方)-“預(yù)提費(fèi)用”增加凈額(貸方) （本題注意點(diǎn)：銷售費(fèi)用中的工資已在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”中體現(xiàn)，折舊與攤銷不涉及現(xiàn)金流出） 7.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費(fèi)用后的凈額，包括保險(xiǎn)賠償 （本題注意點(diǎn)：收到的變價(jià)收入、支付的處置費(fèi)用） 8.購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”和“其他長期資產(chǎn)”帳戶的“本期購建轉(zhuǎn)入”明細(xì)帳發(fā)生額＋“在建工程”帳戶增加凈額－與在建工程有關(guān)的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金——應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、長期借款（應(yīng)計(jì)利息）的凈增加額 （不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)、借款利息，上述在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映） （本題注意點(diǎn)：用銀行存款支付的不含稅價(jià)款及進(jìn)項(xiàng)稅額）