高新技術企業賬務處理和稅務申報 　　隨著時代的變化，傳統企業的工作方法和運載工具也在不斷的調整，更不用說現在新起的高新技術企業了。對于這些高新企業，國家在稅收上是有一定的折扣的。下面會計學堂本章就和大家來學習一下高新技術企業賬務處理和稅務申報的相關內容。 　　一、高新技術企業銷售樣品的收入，屬于銷售商品取得的收入。賬務處理如下： 　　01、領用材料等 借：研發支出 貸：原材料等。 　　02、銷售研發樣品 借：銀行存款/應收賬款等 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。需要注意的是，企業銷售的樣品，無需結轉成本。 　　03、按具體情況，將研發支出資本化或費用化 借：無形資產(管理費用) 貸：研發支出。另：高新技術產品(服務)收入 《認定辦法》所說的高新技術產品(服務)收入，是指企業通過技術創新、開展研發活動所形成的符合《重點領域》要求的產品(服務)所獲得的收入與企業技術性收入的總和。 　　技術性收入主要包括： 　　■ 技術轉讓收入：指企業的技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入; 　　■ 技術承包收入：包括技術項目設計、技術工程實施所獲得的凈收入; 　　■ 技術服務收入：指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和用戶提供技術方案、數據處理、測試分析及其他 　　■ 接受委托科研收入：指企業承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。 　　二、高新技術企業稅務申報 　　1、優惠事項辦理 　　根據《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2018年第23號)規定，企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠，并按規定歸集和留存相關資料備查。 　　國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅”優惠事項涉及的主要留存備查資料有以下幾種： 　　高新技術企業資格證書; 　　高新技術企業認定資料; 　　知識產權相關材料; 　　年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料; 　　年度職工和科技人員情況證明材料; 　　當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表。 　　2、預繳申報 　　填報《減免所得稅優惠明細表》(A201030) 　　第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅”：填報享受國家重點扶持的高新技術企業優惠的本年累計減免稅額。 　　3、匯繳申報 　　(一)封面 　　封面，填報聲明處由過去的法定代表人簽章改為納稅人簽章;會計主管簽名改為經辦人簽名，新增了經辦人身份證號，代理機構簽章。 　　(二)填報《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000) 　　高新技術企業填寫：“211高新技術企業申報所屬期年度有效的高新技術企業證書”：納稅人根據申報所屬期年度擁有的有效期內的高新技術企業證書情況，填報本項目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。 　　在申報所屬期年度，如企業同時擁有兩個高新技術企業證書，則兩個證書情況均應填報。如：納稅人2015年10月取得高新技術企業證書，有效期3年，2018年再次參加認定并于2018年11月取得新高新技術企業證書，納稅人在進行2018年度企業所得稅匯算清繳納稅申報時，應將兩個證書的“編號”及“發證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業所得稅優惠政策，均應填報本項。