研發費用之前入了管理費用研究費，現在我們申請中小型科技型企業，研發費用可以100%加計扣除，那之前的帳目應該怎么做帳目處理呢？之后涉及到研發的費用要怎么帳目處理呢？

您好，之前的你不能再加計扣除了，而且加計扣除是稅法上扣除的，和會計上做賬沒關系

我不太明白，帳務處理上入管理費用研究費有問題嗎？

加計扣除的意思是不是我報稅的時候把這個科目的費用填寫進去嗎？

之前我們研發一款軟件花費了近百萬，當時是委外研發，沒有取得證書之前說只能把所以支出的費用都先入管理費用研究費，之后拿到證書后符合條件了再從費用化轉到資本化科目，然后還能享受加計扣除。我不太明白，現在符合了，之前的費用就不能加計扣除了？

加計扣除的時候，是在申報的時候做的，不是做賬的

之前的費用你不是就任費用化了嗎

是的，都費用化了，現在按100%加計扣除，是在申報的時候把之前費用化的金額填寫進去就能享受，對嗎？

嗯對是這個意思的

老師我再問一下：這個費用的時間限制嗎？我們去年就開始研發了？然后是每年匯算清繳時才享受還是每個季度都要申報？

對，是每年匯算清繳的時候才享受

稅局通知我們第三季度申報時要享受研發費用加計扣除政策，我們去年發生的研發費用，今年能一并申報享受嗎？

去年你在匯算清清繳時候沒做？

是的，沒有做呢，當時不確定能不能享受，今年能一并申報嗎

不能了，因為我們之前也做過一次，稅務機關不允許

這個是在電子稅務局直接填表申報的吧，稅務局會卡嗎？

嗯對，我們之前的也沒人

好的，謝謝老師，我再來問一下稅務局的人

嗯嗯，您可以給您那邊確定一下

好的，辛苦老師了，沒問題了，稍后我給您評價