問題已解決
內部控制的設計缺陷和運行缺陷是什么意思?



同學你好
1.
設計缺陷是指內部控制的運行存在弱點和偏差
2.
內部控制缺陷是指內部控制的設計存在漏洞、不能有效防范錯誤與舞弊, 或者內部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發現并糾正錯誤與舞弊的情形
2022 10/12 10:25

84785013 

2022 10/12 10:31
例如運行缺陷有什么?設計缺陷有什么呢?有例子嗎?

樸老師 

2022 10/12 10:35
同學你好
運行缺陷:運行缺陷是指設計合理及有效的內部控制,但在運作上沒有被正確地執行。包括不恰當的人員執行,未按設計的方式運行,如頻率不當等。例如:“物資采購申請金額已超其采購權限,卻未向上級公司申請安排大宗物品采購”(這存在權限管理規定,卻未在實際操作中妥善執行)

84785013 

2022 10/12 10:41
那設計缺陷呢?

樸老師 

2022 10/12 10:47
設計缺陷是指產品在最初設計時由于未考慮全面,而使產品在使用中存在的一些潛在的缺陷。
