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請教房地產(chǎn)行業(yè)老師, 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅申報中,特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額,怎樣計算

84784960| 提問時間:2022 10/04 12:15
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師
你好,你需要取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的核定的毛利率,填寫本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額,填寫后在計算實際利潤額的時候會加上這個數(shù)據(jù)。 您好,例如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售房屋取得預(yù)收款1000萬,會計未確認(rèn)收入未進損益,假設(shè)按稅法規(guī)定10%的毛利率,這里應(yīng)填1000×10%=100萬,即在實際利潤額上在加上100萬計算預(yù)繳稅款。 “特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”:填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人,本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。
2022 10/04 12:30
84784960
2022 10/04 12:52
已經(jīng)完工的產(chǎn)品,但通過預(yù)收帳款科目過度的,是否按特定業(yè)務(wù)計算應(yīng)納稅額
立峰老師
2022 10/04 12:53
你好同學(xué),沒確認(rèn)收入的預(yù)收賬款要這樣計算,后期確認(rèn)收入了,需要再減去。
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