同學(xué)，你好 一般納稅人，增值稅分錄如下： 1、發(fā)生收入時(shí)： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 2、購進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí) 借：固定資產(chǎn)/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 3、轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額) 4、計(jì)提增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 下月繳納稅費(fèi)時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：銀行存款