問題已解決
華安公司為增值稅股納稅人,適用稅率13%。2022年5月份發生有關業務如下:(1)購進商品,不含稅款200000元,另支付運費5000元。取得貨物和運輸費專用發票,貨已入庫。(2)購進商品,取得普通發票,列明價款22600元(含稅),貨已入庫。(3)從農民手中收購免稅農產品直接銷售,收購憑證上列明金額30000元,另支付運費不含稅金額1000元,取得運輸費專用發票,貨已入庫。(4)收回委托加工商品,支付加工費5000元,取得專用發票。(5)向個人銷售商品,開出普通發票,金額為22600元,將貨物運到指定地點,價外收取運費113元、款項已存入銀行。(6)本月銷售白酒2噸,開出增值稅專用發票,價款250000元。同時收取銷售白酒的包裝物押金2260元,沒收到期未退還白酒包裝物押金1000元。要求:假設上述票據都在當月申請抵扣。請計算該公司2022年5月份的增值稅應納稅額。



你好!
業務1
進項稅額=200000*13%+5000*9%=26450
2022 09/12 09:37

蔣飛老師 

2022 09/12 09:39
業務2
進項稅額不可以抵扣(普票)
業務3
進項稅額:30000*9%+1000*9%=2790
業務4
進項稅額5000*9%=450

蔣飛老師 

2022 09/12 09:41
業務5
銷項稅額:(22600+113)/(1+13%)*13%=2613
業務6
銷項稅額(250000+2260/1.13)*13%=32760

蔣飛老師 

2022 09/12 09:44
該公司2022年5月份的增值稅應納稅額:
2613+32760-26450-2790-450=5683
