學(xué)員你好 資料2 1包裝費(fèi)含稅，需要價(jià)稅分離 ，選B 2抵債用最高售價(jià) C 3.ABC 4.A 資料3 1.ABCD 2.D 3.B企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分可以扣除，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。甲公司當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入=80000+1000+300=81300（萬(wàn)元），所以業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=81300×15%=12195（萬(wàn)元）。實(shí)際發(fā)生13000萬(wàn)元，超過(guò)限額，按照限額扣除 4.A,B,C,D答案分析：（1）選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，不需要納稅調(diào)整。（2）選項(xiàng)B：企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2%［5000×2%=100（萬(wàn)元）］的部分可以扣除，實(shí)際發(fā)生額（180萬(wàn)元）大于扣除限額，所以工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增180-100=80（萬(wàn)元）。（3）選項(xiàng)C：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額8%［5000×8%=400（萬(wàn)元）］的部分可以扣除，實(shí)際發(fā)生額（80萬(wàn)元）未超過(guò)扣除限額，不需要納稅調(diào)整。（4）選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額14%［5000×14%=700（萬(wàn)元）］的部分可以扣除，實(shí)際發(fā)生額（580萬(wàn)元）未超過(guò)扣除限額，不需要納稅調(diào)整。