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M 公司以一項設備交換 N 公司的專利權，設備的賬面原值為80萬元，已計提折舊2萬元，公允價值為100萬元，増值稅稅率為13%。專利權的原價為300萬元，累計攤銷180萬元，已提減值準備60萬元，公允價值為90萬元。經雙方協議，由 N 公司支付補價8萬元。雙方均保持資產的原始使用狀態。假定該交易具有商業實質 要求： （1）做出M公司非貨幣資產交換的會計處理。 （2）做出N公司非貨幣資產交換的會計處理
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您好
（1）做出M公司非貨幣資產交換的會計處理。?
借：固定資產清理78
借：累計折舊 2
貸：固定資產 80
借：無形資產? 90
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 90*0.06=5.4
借：銀行存款 8
借：營業外支出? 78+22+13-90-5.4=17.6
貸：固定資產清理 78
貸：資產處置損益 100-78=22
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 100*0.13=13
（2）做出N公司非貨幣資產交換的會計處理
借：固定資產 100
借：累計攤銷 180
借：無形資產減值準備 60
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 13
貸：營業外收入? 100+180+60+13-300-30-5.4-8=9.6
貸：無形資產 300
貸：資產處置損益 90-60=30
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額? 5.4
貸：銀行存款 8
2022 09/03 10:39
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