補了收入，借應收賬款 貸主營業務收入， 應交稅費、應交增值稅銷項 做了收入之后，你再增值稅申報表里面直接繳納的稅款，是這個意思吧？

是的老師，

借應交稅費、應交增值稅銷項 貸，應交稅費、應交增值稅轉出，未交增值稅 借，應交稅費、應交增值稅轉出，未交增值稅 貸，應交稅費、未交增值稅 借應交稅費未交增值稅貸銀行存款。

后面這筆分錄就是繳回的是吧

是的，是這么做的，是這么理解的。

老師，如果是更去年的收入，是不是不能用主營業務收入

是的 以前年度損益調整 用這個 匯算清繳需要補所得稅