那為什么產品的質保（預計負債）本期有計提的，賬上就有預計負債，計稅基礎就是0，那本期有計提和實際，計稅基礎還是0

同學 因為計提產品保證費用時，此時稅法不允許扣除，所以要納稅調增，以后實際支付時是允許稅前扣除的，所以產生的是可抵扣暫時性差異， 預計負債的計稅基礎=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額=0 例如計提產品保證費用50萬，現在稅法是不允許稅前扣除的，假設在第二年實際支付了這些產品保證費用，則這種是可以稅前扣除這50的。 所以在今年時預計負債的計稅基礎是50-50=0

那這一題我怎么不懂呢？

同學 這個是實際發生 不是預計呢。

那實際發生的可以扣除啊，那就是190

因產品質量保證費用在實際發生時可予抵扣 預計負債的賬面價值=200-190+120 計稅基礎＝賬面價值－未來稅法準予抵扣的金額＝130－130=0 所以產生可抵扣暫時性差異，可抵扣暫時性差異余額＝200-190＋120＝130

好嘞，謝謝老師，通透！

老師，這個我也不太懂

同學 新的問題 請重新發起問題提問噢~謝謝你的理解~

老師，這個我也不懂

同學 新的問題 請重新在公屏發起問題提問噢~謝謝你的理解~