但是有一部分退回了啊

同學你好： 題中說的是退貨率10%，并沒有說已經退貨； 稅法規定，只有在退貨真實發生時，才考慮退貨對增值稅的影響；

一針見血，茅塞頓開，哈哈，謝謝老師

老師，A選項，那確認收入時為何把退貨率考慮進去了？

確認收入，結轉成本為何把退貨率不一定發生的事情都考慮進去了？

同學你好： 是出于謹慎性考慮，另外一方面是為了真實的體現企業的營收狀況，比如一家企業，根據多年的銷售情況，發現企業退貨率為10%，企業本月銷售了100萬，但是實質上真正實現了的只有90萬，因為有10萬是會退回的；

好矛盾啊，對于未發生的事情，確認收入，結轉成本要考慮退貨率，但是稅又不考慮退貨率，好矛盾啊

這個確認收入，結轉成本，是按照估計的退貨率算的？還是真正發生退貨以后確認收入，結轉成本？是之前還是之后做的？

同學你好： 會計是財政部制定的，稅法是稅務局制定的；會計認為要謹慎估計收入、結轉成本（少計）； 稅務也認為要謹慎的處理稅務問題，所以全額繳稅（多交）； 實際上，這里還涉及一個問題，很多稅法條款是為了應對現實生活中偷稅漏稅等問題，堵漏洞制定的， 試想一下，如果稅法按照扣除退貨率后的金額交稅，那企業是不是有動力高估退貨率，企業銷售100萬，自己估計退貨率80%，只20萬交稅，這樣明顯是不行的； 我舉了一個小例子，希望幫你記住這個知識點；

那這個確認收入和結轉成本是發生在退貨前？還是退貨后？

同學你好： 在銷售業務發生時確認，可以理解為退貨前；

真正退貨后，多交的稅怎么調整？

同學你好： 在實務工作中，發生退貨要求對方開具紅字發票沖銷，更具紅字發票入賬； 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ? ? 貸： 應付賬款——XX公司