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老師，單位企業這個注銷，報表填報時：固定資產清理發票已開出一張17萬，收入就做固定資產清理這個科目核算了，但是增值稅申報表有這個17萬的開票金額的，財務報表又沒有體現出來，那季度所得稅，營業收入要不要算進去哦？
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處置固定資產屬于非日常經營收入 固定資產清理后處置凈損益是計入資產處置損益（或者營業外收入）不是計入主營業務收入 ， 開具處置固定資產導致與增值稅申報表不一致是正常現象 ，季度申報表你填寫的是利潤總額，利潤總額是包含營業外收入的，所以不要把該處置收入填寫在營業收入！
2022 08/12 17:47
84784953 
2022 08/12 18:09
老師，我就這樣做了兩筆，原因是小規模納稅人免稅，期間也沒有產生清理費用，沒有稅費。我這樣做對嗎？還要怎樣做營業外收入呢？
秦楓老師 
2022 08/12 18:24
固定資產處置三步法第一個，將固定資產的原值累計折舊，差額部分轉入固定資產清理。第二步，處置固定資產的清理價款計入固定資產清理。第三步，第一步的固定資產清理和第二步的固定資產清理的差額轉入營業外收入。
84784953
2022 08/12 18:27
老師，我這個第三步沒有差額，是不是就這樣，不用做了哦？麻煩你你幫我看一下唄！
秦楓老師
2022 08/12 19:20
同學你好，你的固定資產的凈值跟固定資產的處置價格一樣，就不存在營業外收入了，固定資產清理科目直接對沖了。但是你這個應交稅費沒有反應啊。
84784953
2022 08/12 19:39
小規模納稅人現在發票開出來都是免稅的。
秦楓老師
2022 08/12 19:50
如果是小規模納稅人的話，那就是免稅，但是你的處置價款應該計入固定資產清理，不應該計入營業外收入，你的兩者之間是平衡的，對你的損益沒有任何影響。
84784953
2022 08/12 23:00
那么說這樣賬務處理是對的是嗎？老師，季度所得稅報表跟年度清算所得稅申報表兩張表里面的營業收入這筆（固定資產清理17萬)不用算進去就可以是吧？
秦楓老師
2022 08/13 05:47
不對，第二張分錄不要計入營業外收入，都說了跟損益沒有關系，直接計入固定資產清理。所得稅季報跟年報都不需要計入營業收入。
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