在匯算清繳中，欲享受研發費用加計扣除優惠，必須 1、提前做所得稅優惠事項備案，可以網上做，也可以稅務大廳處理。 2、在資料與信息-年度財務會計報表內，準確填寫輔助賬匯總表。 3、在年度納稅申報表內選填A107014、A107015、A107010表格。 輔助賬匯總表數據來源于輔助賬明細表。享受研發費用加計扣除的企業必須填報此表。 匯總表下面部分項目明細填寫中，要求填寫貸方發生額，即此部分填寫的是研發支出-費用化支出中結轉到管理費用的金額合計和研發支出-資本化支出中結轉到無形資產的金額合計。并且是按項目分別填寫的，每個項目的貸方發生額為一行。在增行時，要填寫確定以下內容： 1、項目編號、項目名稱：要跟優惠事項備案表上的數據一致。 2、“研發形式”、“資本化、費用化支出選項”、“項目實施狀態選項”：分別有下拉菜單可選擇，根據備案項目的實際狀態進行選擇即可。 3、“委托方與受托方是否存在關聯關系選項”、“是否委托境外選項”：如果研發形式是委托研發，則需要選擇是否關聯方和是否委托境外，委托境外機構和個人不能加計扣除，委托關聯方只能按照發生額80%扣除。如果非委托研發項目是不需要選擇此項的。 4、研發成果和研發成果證書編號：此項只有在項目實施狀態選項是“已完成”時，才需要選擇。研發成果有專利技術（含國防技術）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種、生物醫藥新品種、研發失敗幾種選擇。研發成果證書編號按照實際證書編號填寫。如果研發失敗則不需要填寫。 5、相關貸方發生額明細逐項目按序號一至七過入匯總表“項目明細”內。注意金額要與輔助賬明細表貸方發生額一致。 6、序號7.1“其中：委托境外進行研發活動所發生的費用（包括存在關聯關系的委托研發）”： （1）當“委托方與受托方是否存在關聯關系選項”為不存在，且“是否委托境外選項”為委托境外時，序號7.1等于序號7； （2）當“委托方與受托方是否存在關聯關系選項”為存在，且“是否委托境外選項”為委托境外時，序號7.1等于序號一至六的合計； 7、序號9“九、當期費用化支出可加計扣除總額”： （1）當項目明細中“資本化、費用化支出選項”為費用化且“研發形式”為委托研發、“委托方與受托方是否存在關聯關系選項”為存在時=[序號8+最小值（其他相關費用序號6合計,序號8.1）-序號7.1]×80%，其中，“最小值”是指其他相關費用序號6合計與序號8.1相比的孰小值（下同）； （2）當項目明細中“資本化、費用化支出選項”為費用化且“研發形式”為委托研發、“委托方與受托方是否存在關聯關系選項”為不存在時=（序號7-序號7.1）×80%； （3）當項目明細中“資本化、費用化支出選項”為費用化且“研發形式”為自主研發、合作研發和集中研發時=序號8+最小值（其他相關費用序號6合計,序號8.1）； （4）其他情形不需填寫本欄次； 8、第1行“期初余額”：應當按照所有上年資本化支出未完成項目的“研發支出”輔助賬期初借方余額對應費用明細項目的匯總額填報； 第2行“本期借方發生額”：應當按照所有上年未完成、本年新設置的項目的“研發支出”輔助賬借方發生額對應費用明細項目的匯總額填報； 第3行“本期貸方發生額”：應當按照所有上年未完成、本年新設置的項目的“研發支出”輔助賬貸方發生額對應費用明細項目的匯總額填報； 第4行“其中：結轉管理費用”：當“資本化、費用化支出選項”為費用化支出時，對應的項目明細合計，其中，對應的序號9“當期費用化支出可加計扣除總額”等于“資本化、費用化支出選項”為費用化支出行次的合計。 第5行“其中：結轉無形資產”：當“資本化、費用化支出選項”為資本化支出且“項目實施狀態選項”為已完成時，對應的項目明細合計； 第6行“期末余額”：應當按照所有本年末資本化支出未完成項目的“研發支出”輔助賬期末借方余額對應費用明細項目的匯總額填報。