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問題已解決

老師 這種免租期的題怎么做

84785001| 提問時間:2022 08/09 08:39
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王多多老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
你好同學(xué),根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第一條規(guī)定,根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定,企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入,應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入。 所以針對免租期的題,直接把免租期加入租賃期內(nèi)進(jìn)行計算即可。
2022 08/09 09:01
84785001
2022 08/09 09:03
老師 你把解題步驟寫出來嘛
王多多老師
2022 08/09 09:06
本題兩年總租金=50*21/12=87.5 20年租金=87.5/2=43.75
84785001
2022 08/09 09:09
50/24=2.0833 21*2.0833=43.75 這樣做對不對
王多多老師
2022 08/09 09:15
50萬是一年的租金,你這個做法雖然結(jié)果一樣,但是過程是不對的
84785001
2022 08/09 09:18
租金按年還是按月 我分不清楚 題目中有按月 有按年的
王多多老師
2022 08/09 09:19
只是把上面計算過程合并了,但是每步的結(jié)算過程看不出來是結(jié)果是什么
王多多老師
2022 08/09 09:20
這個根據(jù)題目來就可以了,因為這題寫了租賃期兩年,年租金50萬,所以總租金就是100萬元
王多多老師
2022 08/09 09:21
年和月可以隨時轉(zhuǎn)換的
84785001
2022 08/09 09:22
老師 你看這個題
84785001
2022 08/09 09:23
這個題我可以做出來 上面那題我就做不出來
王多多老師
2022 08/09 09:25
這個題目明確說了每月50萬元,思路一樣的,先把免租后的總租金算出來,然后按題目要求計算年租金
84785001
2022 08/09 09:25
都是用月份算
王多多老師
2022 08/09 09:27
是的,思路一樣的,我那里把月租金算年租金合并一起了,月租金=50/12,兩年租金=(50/12)*21
84785001
2022 08/09 09:28
但是這樣算出來 50/12*21=50哎
王多多老師
2022 08/09 09:29
是我偷懶了,上面不方便打字,所以就計算過程合并了下
王多多老師
2022 08/09 09:30
沒有啊,除以12,乘以21,是不是計算的時候輸成一樣了
84785001
2022 08/09 09:31
哎呀 我明白了 其實就是小數(shù)點的事 50/12=4.16666666*21/2=43.75
王多多老師
2022 08/09 09:32
是的,就是這樣,思路就是先把免租后的總租金算出來,然后按題目要求計算年租金
84785001
2022 08/09 09:34
就是這樣的 小數(shù)點的問題 有小數(shù)點我就四舍五入 算出來44.1 找不到答案 我以為做錯了
王多多老師
2022 08/09 09:36
是的,習(xí)題會有這種小數(shù)保留情況,考試一般不會出現(xiàn),會更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?/div>
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