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投資性房地產公允價值模式計稅基礎是初始成本—稅法折舊攤銷 是10000-600 為什么是13300-12300+600
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同學你好
13300-12300+600這個算出來的是暫時性差異，不是計稅基礎。
2022 08/05 21:30
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公允價值模式下，要寫？
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@小天老師，其他債權投資的計稅基礎不是攤余成本嗎？公允價值計量的投資性房地產稅法不認公允，計稅基礎不是成本減去累計折舊或攤銷嗎？
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甲公司所得稅稅率為25%，對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。2×23年年初投資性房地產賬面價值為12 300萬元，其中成本為10 000萬元、公允價值變動為2 300萬元。2×23年年末，投資性房地產公允價值為13 300萬元。2×23年甲公司利潤總額為5 000萬元。按稅法規定可稅前列支的該投資性房地產折舊費為600萬元。根據以上資料，下列說法正確的有（）。
甲公司2×23年應納稅所得額為3 400萬元
甲公司2×23年應納所得稅額為850萬元
因投資性房地產計量與稅法不同產生的應納稅暫時性差異為1 600萬元
此題：稅會差異，稅法不認公允價值，為什么在算稅會差異時，稅法承認的成本不是10000？而是12300？不應該是10000-600嗎？為什按12300-600為基礎來計算呢
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