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請問：資料一的調整分錄借：遞延所得稅負債160*25%=40 貸以前年度損益調整40。有點不太懂，要怎么理解？
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你好，同學，預計退貨時
借：主營業務收入200
貸：主營業務成本160
預計負債40
因此確認遞延所得稅資產=40*25%=10
退貨期滿未退貨，因此沖會預計負債，同時
借，以前年度損益調整10
貸，遞延所得稅資產10
2022 08/05 14:11
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老師這個
借：以前年度損益調整50
貸：遞延所得稅資產50
借：遞延所得稅負債40
貸：以前年度損益調整40
這個分錄 我沒看懂他是銷售1000萬 提了20% 200萬的預計負債是吧？也就是50遞延所得稅資產 這回是沖了遞延資產50 然后 補個遞延所得稅負債40是干啥子？？？
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問：老師 應收退貨成本，確認的遞延所得稅負債怎么理解呢？
借：應收退貨成本 （5 000×0.04×20%）40
貸：以前年度損益調整 40
借：以前年度損益調整 10
貸：遞延所得稅負債 （40×25%）10
38204
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資料一：2×21年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，款項已收存銀行。根據合同約定，乙公司可以在3個月內無條件退貨。甲公司根據以往經驗預計退貨率為20％，至2×22年2月28日退貨期滿，乙公司未進行退貨。
這題答案是：
借：預計負債（1000×20％）200
貸：以前年度損益調整——主營業務收入200
借：以前年度損益調整——主營業務成本（800×20％）160
貸：應收退貨成本160
借：以前年度損益調整（200×25％）50
貸：遞延所得稅資產50
借：遞延所得稅負債（160×25％）40
貸：以前年度損益調整40
老師，前兩個分錄我懂 后面為什么不是
借：應交稅費 （200-160）*25％
貸：以前年度損益調整
1201
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借：以前年度損益調整-所得稅費用25 貸：遞延所得稅資產25 貸方為什么是遞延所得稅資產不是遞延所得稅負債
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老師這小題 對遞延所得稅負債有點疑問 會計大于計稅基礎 應該是借所得稅 貸遞延負債 但是更正的時候不是沖回分錄么？為什么還是借以前年度損益調整 貸遞延所得稅負債呀？
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查看更多- 中國居民企業A在境外進行了投資，控股了甲國 B1、乙國B2，持股比例分別為50%、100%；B1持有丙國C1公司50%股份，B2持 有丁國C2公司50%股份；C1、C2分別持有戊國D公司40%、25%股份；D公司持 有戊國E公司100%股份。 A公司稅前會計利潤為1250萬元，B1公司稅前會計利潤為1000萬元，B2 公司稅前會計利潤為800萬元，C1公司稅前會計利潤為600萬元，C2公司稅前 會計利潤為850萬元，D公司稅前會計利潤為200萬元，E公司稅前會計利潤為 500萬元。甲國企業所得稅率30%，乙國20%，丙國25%，丁國10%，戊國15%。 各國的預提所得稅率均為10%。以上各公司未分配利潤均為20%。請計算居民企 業A應繳納的企業所得稅 昨天
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