遞延所得稅費用屬于損益類科目，不會影響企業的利潤總額，但是會影響企業的凈利潤，因為遞延所得稅費用體現在所得稅費用項目下，凈利潤=利潤總額-所得稅費用。 遞延所得稅費用用公式表示為：遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加（減少為“-”）+當期遞延所得稅資產的減少（增加為“-”）=（遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額） 當資產的賬面價值大于計稅基礎，或負債的賬面價值小于計稅基礎時，形成應納稅暫時性差異（未來期間多交稅），確認“遞延所得稅負債”： 借：所得稅費用——遞延所得稅費用 貸：遞延所得稅負債； 當資產的賬面價值小于計稅基礎，或負債的賬面價值大于計稅基礎時，形成可抵扣暫時性差異（未來期間少交稅），確認為“遞延所得稅資產”： 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 企業確認為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的金額，一般情況下計入“遞延所得稅費用”，但是有兩種情況除外。一是某項交易或事項根據會計準則規定應計入所有者權益的，有該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化計入所有者權益，不構成利潤表中的“所得稅費用”，比如以公允價值計量且其變動計入“其他綜合收益”的債權投資，公允價值變動造成資產賬面價值與計稅基礎的不一致而形成的遞延所得稅資產（或遞延所得稅負債）也一并計入“其他綜合收益”。二是企業合并中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不一致，應確認為遞延所得稅的，遞延所得稅的確認影響合并中的商譽或計入當期損益的金額，不影響所得稅費用。 所得稅費用=遞延所得稅費用+當期所得稅費用，所以遞延所得稅費用體現在利潤表中的“所得稅費用”項目下。年底結賬，計提當期所得稅費用以及結轉分錄為： 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅費用 借：本年利潤 貸：所得稅費用