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問題已解決
老師，請問如何理解以下規定呢？ 《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第四條規定，被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。 基于以上規定在實際工作中，如果A企業是B企業的法人股東，B企業將資本公積中資本溢價的部分30萬，全部轉給A企業法人股東增加其實收資本。請問作為A企業要如何進行賬務處理？
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你好，你說的例子中B企業才是被投資方，全部轉給A企業法人股東增加其實收資本這個是直接轉錢才行的，而規定中的意思是B自己的資本公積轉到B自己的實收資本不用給錢的，是兩碼事
2022 08/01 11:24
84784983 
2022 08/01 11:26
我的意思是B將自己的資本公積轉到自己的實收資本，然后肯定要記到某一位股東的名下吧？
可以全部計入到法人股東A名下嗎
小云老師 
2022 08/01 11:28
所有股東都同意就可以，借長期股權投資? 貸營業外收入
84784983
2022 08/01 11:32
但是這個錢沒有實際流入企業A，可以直接做借長期股權投資 貸營業外收入 這個分錄嗎
小云老師
2022 08/01 11:45
你享有的股權增加了，可以
84784983
2022 08/01 11:59
老師，我想問問，那作為被投資企業B，怎么做這個資本公積轉增股本的分錄呢？
小云老師
2022 08/01 12:08
借資本公積 貸實收資本
84784983
2022 08/01 12:18
老師，我還想請問一下，通知里面的這句話要怎么理解呢“投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。”
這句話翻譯一下的賬務處理實際上是怎么操作呢？
小云老師
2022 08/01 12:35
賬務處理上面已經給你寫過了，這句話只是在計算所得稅的時候不增加計稅依據而已。不影響做分錄。
84784983
2022 08/01 13:12
不增加計稅依據，所以做進去營業外收入嗎
小云老師
2022 08/01 13:22
同學，分錄是分錄，不增加計稅依據是稅務計算計稅基礎的規定，兩者無直接關系的
84784983
2022 08/01 14:43
想問問如果這樣操作的話，會影響驗資報告的出具嗎？
小云老師
2022 08/01 14:44
不影響驗資報告的出具
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