老師：6月份進項大于銷項，上任會計做的帳，進項稅、銷項，有發生額，期末不是0，是6月發生的銷項稅額，一個在進項的借方（記不清）一個在銷項的貸方（記不清）兩個相抵后是0，我不明白，是不是沒有結轉的原因？會不會影響7月份的數據？

①計提增值稅：（含稅銷售額） 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額100 貸：主營業務收入：—100

②結轉已抵扣的進項稅金： 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額100 貸：應交稅費-增值稅留抵稅額100

這個沒有辦法猜，要具體的數據才可以診斷，我上面是完整的分錄，整體的做法就是上面的分錄流程

③轉進項稅： 借：應交增值稅-留抵稅額65元 貸：應交增值稅-待認證進項稅額65元

我已經寫好數據，舉例說一下

我把上任會計做的分錄，寫出出來，老師您給擼擼思路

④結轉月末增值稅： 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額100元； 貸：應交稅費-未交增值稅100元；

借：應交稅費-未交增值稅100元； 貸：應交稅費-進項稅額100元；

老師：這是月末會計做的分錄，有沒有問題？請您解答一下科目之間的邏輯關系？我不是很明白，

①計提增值稅：（含稅銷售額） 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額100 貸：主營業務收入：—100 借應交稅費-應交增值稅?銷項100 貸應交稅費-應交增值稅?轉出未交增值稅100 ②結轉已抵扣的進項稅金： 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額100 貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅100 ③轉進項稅： 借：應交增值稅-應交增值稅?進項稅65元 貸：應交增值稅-待認證進項稅額65元 借應交稅費-應交增值稅?轉出未交增值稅65，貸應交稅費-應交增值稅?進項65 現在統計上面的分錄? 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸100+100 貸方65 ，所以余額是借方135 借應交稅費-未交增值稅35? 貸應交稅費-應交增值稅?轉出未交增值稅35

老師：第④個分錄沒有看到嗎？

老師現在是銷項大于進項？月末如何做分錄？

月底進項大于銷項可以不做分錄。 月底銷項大于進項，說明要繳稅，做以下結轉分錄 借；應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸；應交稅費—未交增值稅， 次月稅款繳納， 借：應交稅費—未交增值稅， 貸：銀行存款。

月底進項大于銷項可以不做分錄。不做分錄進項銷項相抵后是0，可是科目進項銷項有余額？這塊我感覺很別扭

銷項稅和進項稅是三級科目，我們平時看二級科目就夠了，應交稅費 應交增值稅