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飯店贈送代金券 贈送100代金券,共10張 ,能全額消費。 贈送時的會計分錄怎么做。是贈送。

84784963| 提問時間:2017 05/26 21:29
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好,贈送時,借:營業外支出-捐贈,1000元,貸;預收賬款,1000元。
2017 05/26 21:31
84784963
2017 05/26 21:32
老師,捐贈了,為什么要用預收賬款,如果有9個人來消費,消費了900元,用的都是代金券,會計分錄如何做?剩下的1張100元代金券一直沒有來消費,這一個完整的業務處理流程如何做?
王雁鳴老師
2017 05/26 21:35
您好,因為消費時要轉收入的,所以記入預收賬款。消費時,借:預收賬款,900元,貸;主營業務收入,900元減去稅金,應交稅費-應交增值稅,900元*增值稅率/(1+增值稅率),沒消費的,結轉,借:預收賬款,100元,貸;營業外收入,100元。
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