某健身器材生產企業為增值稅一般納稅人，12月份發生以下業務:(）外購生產用不銹鋼材一批，從供貨方取得的增值稅專用發票上注明價格和增值稅分別為100萬和13萬元。為購進該批鋼村，取得運輸企業開具的增值稅專用發票上注明的運費10萬元。月底，由于保管不善，該批鋼材的40%發生被益。)支付某會計師事務所為財務人員舉辦的專題培訓費5萬7并取得對方開具的增值稅專用發票：采取直接收款方式下銷售產品一批，合計收到價款含稅226萬元，給購貨方開具了增值稅專用發票，并于當日將提貨單交給購貨方自行提貨。