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老師，想看一下詳細解答 某實木地板廠A是增值稅一般納稅人,2022年1月購買原木一批,專用發票注明價款85萬元,A廠將該批材料委托某縣城的實木地板加工廠B加工成素板(實木地板的一種),B廠收取加工費和輔料費5萬元(不含增值稅)。A廠收回素板后,將80%繼續加工成實木地板銷售,取得不含稅銷售收入200萬元。 已知:實木地板成本利潤率為5%;消費稅率 10%。要求計算: (1)計算B廠代收代繳的消費稅;(10分) (2)計算A廠銷售實木地板應納的消費稅。(5分)
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(1)計算B廠代收代繳的消費稅=(85+5)/(1-10%)*10%=10
(2)計算A廠銷售實木地板應納的消費稅=200*10%-10*0.8=12
2022 06/23 16:35
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