意思是我更正匯算清繳的報表就可以把退稅給消了嗎？

是的 但是你四季度如果申報錯了，你先要更正四季度，然后再更正匯算清繳的年。

老師，具體情況是這樣的，一個分公司，第四季度的時候產生所得稅讓補交，分公司不享受減免，但是操作不了總分公司的備案事物，所以把利潤報成負數，就產生了退稅，稅務局讓把退稅取消，我只更正匯算清繳做調增，可以把退稅抵消了嗎？

同學你好，分公司是一般是合并到總公司匯總申報。還是他在分公司獨立申報企業所得稅的。

現在是獨立的！但是系統自動認定小微企業享受減免，所以我很頭疼，我想先把退稅抵消了再弄總分公司的稅務事項！老師你說應該怎么操作呢？

先做匯算清繳調增把退稅抵消可以嗎？匯算清繳的時候是不是也是要讓享受小微企業減免？

同學，你這個其實都不對，如果分公司獨立繳納企業所得稅，是不享受小微企業所得稅稅收減免政策的。你現在告訴我你是不是分公司的會計，你現在想要把分公司的稅通過提高納稅調增，不退這個稅。

對，分公司的，現在想不退第四季度錯報產生的退稅！

因為沒有總分公司備案，所以電子稅務局認定分公司為小微企業，讓享受減免政策！但是其實不能享受減免

現在處理的是分公司的，和總公司沒有關系

同學你好，你匯算清繳經過對利潤總額的納稅調增、納稅調整之后，你的應納稅數額現在是多少？調整完之后需要繳納多少，你四季度預繳了多少稅款？產生退稅多少

第四季度一開始預繳108，更正后產生退稅108，匯算清繳現在應納稅為0元，調增后會產生400多的所得稅！

匯算清繳完應納稅額為零是100%要退稅的，你按照你的退稅金額400?0.25=1600 納稅調增就不用退了