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企業所得稅稅前允許扣除的項目比如廣告宣傳費超過扣除標準，超過部分如果結轉下年進行扣除，是不是也需要記賬啊？
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同學你好，這種費用調整屬于調整納稅申報表但不調賬，不需要專門記賬。
2022 06/05 10:59
84784948 
2022 06/05 11:06
那比如業務招待費如果有超出扣除標準的需要交稅，那么也是賬務正常記賬，結轉本年利潤，只不過填利潤表的時候計算出準予扣除的部分填到表中就可以了，實際發生10萬，但是只能扣6萬，利潤表中業務招待費就填6萬，然后相應的銷售費用也少填6萬，這么理解對嗎？
Flower--老師 
2022 06/05 11:10
實際發生多少利潤表就計入多少，但是填寫納稅調整表時業務招待費的賬載金額寫成10萬，稅收金額寫成6萬，這樣就自動生成納稅調增金額4萬
84784948
2022 06/05 11:15
那就是說那個季度報稅的時候按照正常記賬數額填報表，報稅，到匯算清繳的時候再進行相應的數據的調整，這件事是匯算清繳的時候做是吧
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