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請問怎么計(jì)算企業(yè)所得稅?某公司準(zhǔn)備設(shè)立一分支機(jī)構(gòu),原計(jì)劃設(shè)立全資子公司。預(yù)計(jì)該子公司從2022年度至2025年度的應(yīng)納稅所得額分別為-100萬元、-50萬元、100萬元、200萬元。<br>該子公司4年分別繳納企業(yè)所得稅為0萬元、0萬元、0萬元、37.5萬元。<br>案例分析題,請問怎么進(jìn)行稅收籌劃?

84784987| 提問時間:2022 05/31 15:33
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閻老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師
由于該子公司前期虧損后期盈利,所以可以考慮該子公司先設(shè)立分公司,第三年再將分公司轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸尽S捎诜止竞腿Y子公司的盈利能力大體相當(dāng),可以認(rèn)為該公司形式的變化不會影響該公司的盈利能力。據(jù)分析,該公司在2019年度和2020年度將分別虧損100萬元和50萬元,上述虧損可以彌補(bǔ)總公司的應(yīng)納稅所得。由此,總公司在2019年度和2020年度將分別少納企業(yè)所得額25萬元和12.5萬元。從第三年開始,該分公司變?yōu)樽庸?,需要?dú)立納稅。2021年度和2022年度,該子公司應(yīng)納稅額分別為25萬元,50萬元。從2019年度到2022年度,該分支機(jī)構(gòu)無論是作為子公司還是分公司,納稅總額是相同的,都是37.5萬元,但設(shè)立分公司可以在2019年度和2020年度再彌補(bǔ)虧損。設(shè)立分公司使得該公司提前兩年彌補(bǔ)了虧損,相當(dāng)于獲得了25萬元和12.5萬元的兩年期無息貸款,其所節(jié)省的利息就是該納稅籌劃的收益。
2022 06/01 07:02
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