1.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵減未來期間應納稅所得額的因素，減少未來期間以所得稅稅款的方式流出企業(yè)的經(jīng)濟利益，應確認為遞延所得稅資產(chǎn)。 2.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，兩者之間的差額會增加企業(yè)于未來期間的應納稅所得額及應交所得稅，對企業(yè)形成經(jīng)濟利益流出的義務，應確認為遞延所得稅負債。 3.負債的賬面價值小于計稅基礎，則意味著就該項負債在未來期間可以稅前扣除的金額為負數(shù)，即應在未來期間應納稅所得額的基礎上調(diào)增，增加未來期間的應納稅所得額，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。 4.負債的賬面價值大于其計稅基礎，意味著未來期間按照稅法規(guī)定與負債相關的全部或部分支出可以自未來應稅經(jīng)濟利益中扣除，減少未來期間的應納稅所得額。符合有關確認條件時，應確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)。