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問題已解決

2018年甲公司自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù),在研究過程中發(fā)生材料費200萬元,人工工資40萬元,以及其他費用120萬元,總計360萬元。開發(fā)過程中發(fā)生材料費100萬元,人工工資50萬元,以及其他費用320萬元,總計470萬元。其中符合年末資本化條件的支出為350萬元。2018年末,該專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定用途。該專利技術(shù)的使用壽命為10年。 1.假定2019年末甲公司對該專利技術(shù)進(jìn)行檢查,估計未來可收回金額為450萬元。 2.假定2020年末對該專利技術(shù)進(jìn)行檢查,估計未來可收回金額為320萬元。 3.假定2021年末出售該專利技術(shù),售價為410萬元,款項已收到,增值稅率為5%,城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的3%計算。 要求∶ (1)根據(jù)資料編制相關(guān)會計分錄。 (2)該專利技術(shù)從研發(fā)到出售,涉及哪些稅種?可在所得稅前扣除的金額為多少? (3)計算該項研發(fā)對企業(yè)損益的影響額。

84785008| 提問時間:2022 05/28 09:36
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
1借研發(fā)支出-費用化支出480 -資本化支出350 貸原材料300 應(yīng)付職工薪酬90 銀行存款440
2022 05/28 09:44
暖暖老師
2022 05/28 09:44
借管理費用480 無形資產(chǎn)350 貸研發(fā)支出-費用化支出480 -資本化支出350
暖暖老師
2022 05/28 09:46
2019年底無形資產(chǎn)賬面價值350-350/10=315 沒有發(fā)生減值
84785008
2022 05/28 09:47
老師,那第二問和第三問怎么寫呀,求解答
暖暖老師
2022 05/28 09:55
借銀行存款430.5 累計攤銷105 貸無形資產(chǎn)350 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅20.5 資產(chǎn)處置損益165
暖暖老師
2022 05/28 09:55
2涉及增值稅,附加稅,可以扣除附加稅是 20.5*3%=0.705
暖暖老師
2022 05/28 09:56
(3)計算該項研發(fā)對企業(yè)損益的影響額 165-480=-315
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