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問題已解決

請問其他應收款收不回來了,作營業外支出,能否稅前扣除呢?

84784948| 提問時間:2022 05/20 09:48
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速問速答
東老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
你好,這個需要準備相應的資料才能稅前扣除。
2022 05/20 09:49
84784948
2022 05/20 09:50
不管這個掛賬的時間長久,只要有相應的資料才能稅前扣除?
東老師
2022 05/20 09:51
對,沒事兒,你得有相應的資料才可以。
84784948
2022 05/20 09:52
具體是哪些資料呢?
東老師
2022 05/20 09:55
答根據《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號的規定,企業發生的資產損失,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失,不得在稅前扣除。企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認:   (一)相關事項合同、協議或說明;   (二)屬于債務人破產清算的,應有人民法院的破產、清算公告;   (三)屬于訴訟案件的,應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執行的法律文書;   (四)屬于債務人停止營業的,應有工商部門注銷、吊銷營業執照證明;   (五)屬于債務人死亡、失蹤的,應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;?(六)屬于債務重組的,應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明;   (七)屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的,應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。   企業逾期3年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告。   企業逾期一年以上,單筆數額不超過5萬元或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項,會計上已經作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告。
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