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您好老師，遞延所得稅這塊，無形資產形成前和后，加計扣除75%，對利潤的當前和遞延分別怎么影響的，求解謝謝老師
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你好
同學：
1：既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額的情況是研發形成的無形資產由會稅差異但是不確認遞延的理由
不是長期持有的情況下長投有差異但不確認遞延的理由
2：400萬形成了了研發費用，要加扣400*75%的費用，無形資產再2019年的折舊是600/5?*6/12=60
折舊要加扣60*75%=45，所以減去45
2022 05/20 09:17
84784976 
2022 05/20 11:27
您好老師，分開說吧，研發500的無形資產，200的費用化，300的資本化，利潤1000，費用化和資本化分別對遞延和當前怎么影響的，求解謝謝老師
王超老師 
2022 05/20 11:54
200是直接按照200*75%，你那個300是資本化，后續攤銷的時候，比如每年是30，那么就是30*75%的
84784976
2022 05/20 12:21
您好老師，遞延所得稅費用是指遞延所得稅負債嗎？遞延所得稅收益是遞延所得稅資產是不是？求解謝謝老師
84784976
2022 05/20 12:25
還是說遞延所得稅資產減負債，大于是收益，小于是費用 傻傻分不清楚，求解謝謝老師
王超老師
2022 05/20 13:36
這個是遞延所得稅資產的，會計上比稅務上的多，是要作為資產的
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