農(nóng)產(chǎn)品是買來進(jìn)步加工的而不是直接銷售的，也是9%嗎？

進(jìn)一步加工成13%的應(yīng)稅商品的話，在領(lǐng)用時(shí)再加計(jì)扣除1%

老師，我在2018年把一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票當(dāng)成增值稅普通發(fā)票處理了，現(xiàn)在怎么更正呢？

2018年的進(jìn)項(xiàng)還可以抵扣，你將進(jìn)項(xiàng)從成本費(fèi)用中轉(zhuǎn)出，在當(dāng)期可抵扣。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤

我公司一直是虧損的，應(yīng)交所得稅這道分錄就不要了吧？

你這個(gè)調(diào)賬還是要做一下，畢竟這個(gè)最終影響你的未分配利潤，而未分配利潤為負(fù)以后盈利了可以抵稅，對后續(xù)計(jì)算所得稅還是有影響的。 平時(shí)虧損不計(jì)提所得稅費(fèi)用是因?yàn)橛?jì)提了也是零。這個(gè)是調(diào)賬，是不一樣的。

老師，那應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅會(huì)出現(xiàn)貸方余額，那怎么辦呢？

恩，想了一下，你這樣處理確實(shí)存在這樣的問題，如果是一直都是虧損，中間一直沒有繳過稅，那就不做中間那個(gè)分錄。

老師！我以前沒有轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，那增值稅留抵退稅我又要怎樣做分錄呢？借：銀行存款貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），這樣行嗎？

收到增值稅留抵退稅，做分錄： 借：銀行存款 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

老師：是要把進(jìn)項(xiàng)稅額先轉(zhuǎn)出來嗎？

收到退稅就要把進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

意思是，先借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）然后收到退款后，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）嗎？

不用第一個(gè)分錄 你收到錢后直接做 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）