問題已解決
總分公司的分公司匯算清繳需要填關聯企業往來申報嗎?



同學
這個通過總分公司不能直接判斷。
要通過以下判斷。
實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業,符合以下兩種情形之一的,應當進行關聯申報:
年度內與其關聯方發生業務往來的。
年度內未與其關聯方發生業務往來,但符合《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號)第五條規定需要報送國別報告的。
企業年度內未與其關聯方發生業務往來,且不符合國別報告報送條件的,可以不進行關聯申報。
什么是關聯申報往來
依據42號公告第四條,主要包括以下關聯交易類型:
有形資產使用權或者所有權的轉讓。
金融資產的轉讓。
無形資產使用權或者所有權的轉讓。
資金融通。
勞務交易。
2022 05/18 15:32
