小企業會計準則，之前計提是按預繳計提的

同學，你好 恩，有什么問題嗎？

小企業會計準則沒有以前度年調整損益這個科目吧

同學，你好 恩恩，是的

那你又說計入以前年度損益調整？還說有什么問題

同學，你好 你之前沒說你用小企業會計準則，所以需要用到以前年度損益調整 你現在的分錄 借：?所得稅費用 貸：銀行存款

不涉及到應交稅費-應交企業所得稅這個科目嗎

同學，你好 你之前做過計提的分錄，分錄如何？

借：所得稅費用 貸：應交企業所得稅啊

同學，你好 那你現在就做 借：應交企業所得稅 貸：銀行存款

？？？我剛不是說了嗎？計提是按預繳計提的，現在不是說了要補交嗎

同學，你好 這就是補交的分錄 借：應交企業所得稅 貸：銀行存款

那應交不就是負數嗎？都沒計提那么多，你確定你是中級會計嗎

同學，你好 那你計提分錄要補做，補做到和實際繳納一樣的金額