現金比率=貨幣資金/流動負債*100%，它排除了應收款項與存貨的影響，能反映企業直接償付流動負債的能力。 現金比率一般認為20%以上為好。如果現金比率過低，企業就面臨較高的風險，不能按期支付借款利息、償還到期債務，或者不能滿足正常生產經營及緊急情況下現金的需要。 但如果現金比率過高，就意味著企業流動負債未能得到合理運用，因為現金獲利能力低，這類資產金額太高會導致企業機會成本增加。 現金比率的高低受下例因素的影響： 1、日常經營的現金支付需要大； 2、應收帳款、應收票據的收現周期較短 3、短期有價證券變現的多4、企業籌集短期資金 集中