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問題已解決

案例:計算所得稅費用并做會計處理 (題目詳見圖片) 大安公司2016年度利潤表中利潤總額為12000萬元,公司適用的所得稅稅率為20%。與所得稅有關(guān)的情況如下: 1.2015年12月投入使用的一項固定資產(chǎn),成本為1000萬元,使用年限為5年,凈殘值為0,會計處理按年數(shù)總和法計提折舊,稅收處理按直線法計提折舊。計稅年限及凈殘值與會計相同。 2.2016年1月購入使用一項無形資產(chǎn),成本為1800萬元,無固定使用年限,計稅規(guī)定按十年攤銷。 3.當期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元,2016年12月31日的公允價值為850萬元。

84785013| 提問時間:2022 05/15 09:30
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小默老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,高級會計師
你好,同學 1.賬面價值=1000-1000*5/15=666.67 計稅基礎(chǔ)=1000-1000/5=800 遞延所得稅資產(chǎn)余額=(800-666.67)*0.2=26.67
2022 05/15 23:37
小默老師
2022 05/15 23:39
2.賬面價值=1800 計稅基礎(chǔ)=1800-1800/10=1620 遞延所得稅負債余額=(1800-1620)*0.2=36
小默老師
2022 05/15 23:41
3.賬面價值=850.計稅基礎(chǔ)=500遞延所得稅負債=(850-500)*0.2=70 4.賬面價值=7500-750 計稅基礎(chǔ)=7500 遞延所得稅資產(chǎn)余額=750*0.2=150
小默老師
2022 05/15 23:44
5.遞延所得稅資產(chǎn)余額=100*0.2=20 6.遞延所得稅資產(chǎn)余額=350*0.2=70 7.納稅調(diào)增1000 8.納稅調(diào)增400 9.納稅調(diào)增500
小默老師
2022 05/15 23:49
應納稅=(12000+333.33-200-180-350+750+100+350+1000+400+500)*0.2=2940.67 借,所得稅費用2940.67 貸,應交稅費~企業(yè)所得稅2940.67
小默老師
2022 05/15 23:52
期末遞延所得稅資產(chǎn)=26.67+15+20+70=131.67 期末遞延所得稅負債=36+70=106 假定1 借。遞延所得稅資產(chǎn)131.67 貸,遞延所得稅負債106 所得稅費用25.67
小默老師
2022 05/15 23:53
假定2 借。遞延所得稅資產(chǎn)131.67-75=56.67 貸,遞延所得稅負債106-96=10 所得稅費用46.67
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