同學你好，先計算出所得稅費用 1、業務招待費納稅調增20 2、稅收罰款納稅調增金額為20 3、國債利息收入免稅，納稅調減10 4、其他納稅調整增加額20萬元 5、其他納稅調整減少額30萬元 6、遞延所得稅負債應納稅暫時性差異=（47.5-40）/25%=30 7、遞延所得稅資產可抵扣暫時性差異=（35-30）/25%=20 8、應納稅所得額等于=（480+20+20-10+20-30-30+20）=490 9、應交所得稅等于=490*25%=122.5 10、借所得稅費用122.5 貸應交所得稅122.5 11、借遞延所得稅資產5 貸所得稅費用5 12、借所得稅費用7.5 貸遞延所得稅負債7.5 所以所得稅費用＝125+7.5-5=127.5 利潤總額–所得稅費用＝凈利潤＝480-127.5=352.5