你好，你參考一下你屬于哪個條件的呢 企業分立活動的企業所得稅處理：一般性稅務處理和特殊性稅務處理。 1、企業分立的一般性稅務處理 財稅（2009）59號規定：企業分立，當事各方應按下列規定處理： （1）被分立企業對分立出去資產應按公允價值確認資產轉讓所得或損失； （2）分立企業應按公允價值確認接受資產的計稅基礎； （3）被分立企業繼續存在時，其股東取得的對價應視同被分立企業分配進行處理； （4）被分立企業不再繼續存在時，被分立企業及其股東都應按清算進行所得稅處理； （5）企業分立相關企業的虧損不得相互結轉彌補。 例如，某企業A準備分立為A和B，也就是存續分立方式（不滿足特殊稅務處理條件分立），此時，稅務處理如下： A企業分立出去的資產比如土地、固定資產、存貨、投資等，均需要按照公允價值確認資產轉讓所得或損失； B企業取得這些資產計稅基礎也按公允價值確認； A企業的股東取得B企業的股權或其他非股權支付額，應視同被分立企業分配再投資處理（實際上，在我國企業分回利潤可以免稅）； A和B企業的虧損不得互相結轉彌補。 另外，《國家稅務總局關于發布《企業重組業務企業所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）第十四條規定：“企業發生分立，被分立企業不再繼續存在，應按照財稅60號文件規定進行清算。被分立企業在報送《企業清算所得納稅申報表》時，應附送以下資料： （一）企業分立的工商部門或其他政府部門的批準文件； （二）被分立企業全部資產的計稅基礎以及評估機構出具的資產評估報告； （三）企業債務處理或歸屬情況說明； （四）主管稅務機關要求提供的其他資料證明。” 第十五條規定：“企業分立，分立企業涉及享受《稅法》第五十七條規定中就企業整體（即全部生產經營所得）享受的稅收優惠過渡政策尚未期滿的，僅就存續企業未享受完的稅收優惠，按照財稅59號文件第九條規定執行；注銷的被分立企業未享受完的稅收優惠，不再由存續企業承繼；分立而新設的企業不得再承繼或重新享受上述優惠。分立各方企業按照《稅法》的稅收優惠規定和稅收優惠過渡政策中就企業有關生產經營項目的所得享受的稅收優惠承繼問題，按照《實施條例》第八十九條規定執行。 2、企業分立的特殊性稅務處理 根據財稅（2009）59號的規定，如果分立滿足以下幾個條件，則可以使用特殊稅務處理： （1）具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的； （2）企業分立后的連續12個月內不改變分立資產原來的實質性經營活動； （3）取得股權支付的原主要股東，在分立后連續12個月內，不得轉讓所取得的股權； （4）被分立企業所有股東按原持股比例取得分立企業的股權，分立企業和被分立企業均不改變原來的實質經營活動，且被分立企業股東在該企業分立發生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%。 特殊稅務處理方法如下： （1）分立企業接受被分立企業資產和負債的計稅基礎，以被分立企業的原有計稅基礎確定； （2）被分立企業已分立出去資產相應的所得稅事項由分立企業承繼； （3）被分立企業未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產占全部資產的比例進行分配，由分立企業繼續彌補； （4）被分立企業的股東取得分立企業的股權（以下簡稱“新股”），如需部分或全部放棄原持有的被分立企業的股權（以下簡稱“舊股”），“新股”的計稅基礎應以放棄“舊股”的計稅基礎確定。如不需放棄“舊股”，則其取得“新股”的計稅基礎可從以下兩種方法中選擇確定：直接將“新股”的計稅基礎確定為零；或者以被分立企業分立出去的凈資產占被分立企業全部凈資產的比例先調減原持有的“舊股”的計稅基礎，再將調減的計稅基礎平均分配到“新股”上； （5）暫不確認有關資產的轉讓所得或損失的，其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失，并調整相應資產的計稅基礎。 非股權支付對應的資產轉讓所得或損失＝（被轉讓資產的公允價值－被轉讓資產的計稅基礎）×（非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值） 另外，《國家稅務總局關于發布《企業重組業務企業所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）第二十七條規定：“企業發生分立，應準備以下資料： （一）當事方企業分立的總體情況說明。情況說明中應包括企業分立的商業目的； （二）企業分立的政府主管部門的批準文件； （三）被分立企業的凈資產、各單項資產和負債賬面價值和計稅基礎等相關資料； （四）證明重組符合特殊性稅務處理條件的資料，包括分立后企業各股東取得股權支付比例情況、以及12個月內不改變資產原來的實質性經營活動、原主要股東不轉讓所取得股權的承諾書等； （五）工商部門認定的分立和被分立企業股東股權比例證明材料；分立后，分立和被分立企業工商營業執照復印件；分立和被分立企業分立業務賬務處理復印件；