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問題已解決

老師,最后一段里面跨年時假設第二年才全部銷售,要將未實現利潤抵消,這個不是第一年已經抵消過了嗎?為什么這樣說第二年年初還要抵消,借未分配利潤,貸營業成本,就等同于不跨年的話的借營業成本,貸存貨對嗎?而且如果以前沒有實現,以前合并報表會做借營業收入,貸營業成本 存貨,下年初是不是要把這一筆抄過來呢?

84784990| 提問時間:2022 05/11 17:15
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
因為合并報表沒有正式賬簿,都是以前編制的分錄本年需要重新編制,所以第二年需要重新抵消的。 第二年年初還要抵消,借未分配利潤,貸營業成本,就是假設都賣了,然后再借:營業成本 貸:存貨,調整為第二年末的未實現內部交易損益。 以前合并報表會做借營業收入,貸營業成本 存貨,--涉及損益的收入成本,第二年替換為未分配利潤,然后假設存貨出售,所以分錄就是借:未分配利潤 貸:營業成本,假設存貨出售,所以結轉存貨為營業成本。
2022 05/11 18:29
84784990
2022 05/11 20:16
就是去年年末未實現內部利潤在今年年初損益替換成未分配利潤-期初,借未分配利潤-期初 貸存貨,這樣抄一遍,然后假設第二年出售,如果是次年年中銷售的話應該是次年年末編制合并報表,為啥年初要調整呢,而且調整的話,正常子公司出售實現后是個表里會借營業成本 ?貸存貨 然后抵消就是相反分錄 ?借存貨 ?貸營業成本,這和借利潤分配貸營業成本有啥關系嘞
孺子牛老師
2022 05/11 20:26
就是去年年末未實現內部利潤在今年年初損益替換成未分配利潤-期初,借未分配利潤-期初 貸存貨,這樣抄一遍,-然后假設第二年出售,如果是次年年中銷售的話應該是次年年末編制合并報表,為啥年初要調整呢,--不是起碼調整,是期末。 而且調整的話,正常子公司出售實現后是個表里會借營業成本 ?貸存貨 然后抵消就是相反分錄 ?借存貨 ?貸營業成本,這和借利潤分配貸營業成本有啥關系嘞--貸:營業成本,就是存貨替換為營業成本,因為假設存貨賣了,賣了存貨要轉入營業成本,所以開始替換的分錄是借未分配利潤-期初 貸營業成本。不是借未分配利潤-期初 貸存貨,因為存貨出售了,要轉入營業成本
84784990
2022 05/11 20:55
老師,您好,我還是搞不懂我問的那個問題,除了將年初的借未分配利潤-年初 ?貸存貨抄一遍,而且如果本年銷售了,正常應該補分錄借存貨,貸營業成本,這個和未分配利潤-期初 貸營業成本什么關系呢?這個是不是最終的分錄呀,是不是也有一道借存貨,貸營業成本的分錄,全部抵消后,最終分錄是存貨變成營業成本,就形成了借未分配利潤貸營業成本,這樣理解對嗎
孺子牛老師
2022 05/11 21:37
老師,您好,我還是搞不懂我問的那個問題,除了將年初的借未分配利潤-年初 ?貸存貨抄一遍,而且如果本年銷售了,正常應該補分錄借存貨,貸營業成本,這個和未分配利潤-期初 貸營業成本什么關系呢?這個是不是最終的分錄呀,是不是也有一道借存貨,貸營業成本的分錄,全部抵消后,最終分錄是存貨變成營業成本,就形成了借未分配利潤貸營業成本,這樣理解對嗎--你照抄的同時,就把存貨替換為營業成本了,假設出售了,所以存貨替換為營業成本。你如果借存貨,貸營業成本的分錄,和你之前說的將年初的借未分配利潤-年初 ?貸存貨抄一遍,合在一起也是將年初的借未分配利潤-年初 ?貸營業成本。
84784990
2022 05/11 21:58
也就是說期初子公司不用做賬,直接合并報表把存貨替換成營業成本了對嗎
孺子牛老師
2022 05/11 21:59
子公司沒有出售,無需做賬的,合并報表存貨換位營業成本。
84784990
2022 05/11 22:00
老師您好,我們這一系列說的不就是出售了的嗎
孺子牛老師
2022 05/11 22:21
合并報表是假設都出售,如果真都出售了,無需后續抵消,沒有全部出售,在借:營業成本貸:營業收入抵消未實現。
84784990
2022 05/12 15:58
謝謝老師,我大概聽懂了,還有一個問題,為什么固定資產變賣或者報廢,要用資產處置損益替換固定資產未實現那部分利潤,我心里知道是固定資產賣出去了,所以替換成損益,實現了利潤,但是我不明白為什么這個科目是資產處置損益,庫存商品是營業成本,但是這個好像是收入與成本的差額,能列舉個分錄嗎。我想理解的更透徹一點
孺子牛老師
2022 05/12 16:06
存貨賣了,對應收入成本,固定資產處置了,對應的是資產處置收益。你找一下教材,應該是有例題的。
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