我想問一下，我21年的匯算清繳，如果22年匯算清繳以前用了以前年度損益調整科目，是不是我要修改21年的財務報表數據？

你好，學員，不用修改的

去年因為公司有簡易計征項目，歸屬于管理費用里面的一部分進項稅額（稅局認為是不可劃分進項稅額）要求按比例轉出。 那么今年我匯算清繳還沒做。 我根據要求做進項稅額轉出的時候，是不是就是 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 同時 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 匯算清繳的時候，那這個費用就直接是在105000這個附表其他里面調整就可以，并不用改動21年的報表數據，老師，是這樣理解嗎？關于用了以前年度損益調整，匯算清繳我這一塊一直都沒太弄明白。

借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 同時 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 匯算清繳的時候，那這個費用就直接是在105000這個附表其他里面調整就可以，并不用改動21年的報表數據，