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我們是小規模公司，去年12月份開了一個12萬的專票給客戶，然后客戶付了一半的款6萬，今年4月份，客戶說公司名開錯了，還有金額也要減少，總共只能付8萬給我們，客戶把發票寄回來，我到稅務局開了紅沖發票12萬，重新開了8萬的發票，還有去年入賬6萬的發票，我做的是借銀行存款6萬，貸應收賬款6萬，今年開出的發票要算到今年的營業收入嗎？我紅沖發票怎么做分錄?還有年度損益調整怎么寫？
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如果是去年的業務就算去年的收入
借銀行存款6萬，貸應收賬款6萬，金額紅字
新開的發票借應收賬款等? 貸以前年度損益調整? 應交稅費
2022 05/09 15:36
84784977 
2022 05/09 16:00
我們說小企業，紅沖去年的發票，要不要做以前年度損益調整
小云老師 
2022 05/09 16:07
你去年的分錄沒有用到損益類科目，不需要！
84784977
2022 05/09 16:09
去年開出發票時分錄是
借應收賬款，
貸主營業務收入
小云老師
2022 05/09 16:21
借應收賬款，
貸以前年度損益調整
紅字
84784977
2022 05/09 16:28
還要不要做分錄借以前年度損益調整，貸利潤分配_未分配利潤，紅字?
小云老師
2022 05/09 16:39
需要，以前年度損益調整是損益類科目，最后余額要轉入利潤分配_未分配利潤
84784977
2022 05/09 16:58
那新開的發票就8萬就算在今年的收入里了，對吧，借應收賬款8萬，貸主營業務收入8萬
小云老師
2022 05/09 17:05
不是，新開的我上面有給你分錄的
84784977
2022 05/09 17:10
借應收賬款8萬，貸以前年度損益8萬，后面還有分錄借以前年度損益8萬，貸利潤分配_未分配利潤8萬，是這樣嘛？
小云老師
2022 05/09 17:16
是的，你的理解是正確的
84784977
2022 05/09 17:19
但是8萬的發票是我今年去稅務局重新的，稅務局會不會把這個8萬當做今年的收入，就是借應收賬款8萬，貸主營業務收入8萬，這些寫的分錄，記在今年的收入里，如果當做年度調整就是計入去年的收入里，哪個才是正確的?
小云老師
2022 05/09 17:21
不會，權責發生制，業務是去年的
84784977
2022 05/09 17:23
業務是去年開始做，今年做了結算，把尾款也是今年打款，這個算去年的業務還是今年的業務?
小云老師
2022 05/09 17:34
同學，前面已經回復你是去年的了
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