00:10:00
問題已解決
老師你好，以下是有關財產清查的問題，有勞老師解惑。 1、存貨的清查會涉及到“以前年度損益調整”科目嗎？如果涉及，那其賬務處理是否與“固定資產”的盤盈/盤虧類似？ 2、以前年度已入賬的“固定資產”，盤虧時是用“待處理財產損益”科目還是“以前年度損益調整”科目進行核算？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，第一問不會，存貨直接進行調整，不需要通過以前年度損益調整。第二問盤虧不通過以前年度損益調整，只有盤盈才需要。
盤虧固定資產賬務處理：
報經批準前：借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢，累計折舊，固定資產減值準備，貸：固定資產；
報經批準后：
可收回的保險賠償或過失人賠償，借：其他應收款，貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢；
按應計入營業外支出的金額：借：營業外支出——盤虧損失，貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢。
2022 05/06 19:40
84785040 
2022 05/06 20:03
目前，我邏輯有點混亂（應該還是沒完全理解）。既然同是以前年度已入賬的“固定資產”，在盤盈和盤虧處理中為什么盤虧是用“待處理財產損益”這一資產類的過渡科目，直接計入當期損益；而在盤盈時，卻扣除所得稅后，計入所有者權益。盤盈時邏輯解釋得通，由于固定資產突然增加，使得所有者權益增加，所以計入所有者權益。但前者為什么就不能用“以前年度損益調整”科目轉出相關的進項稅額，也計入所有者權益呢，而是計入當期損益？
胡芳芳老師 
2022 05/06 20:05
固定資產屬于高價值資產，一般不可能出現盤盈，一旦出現盤盈，基本可以判定是以前沒入賬，以前做錯賬了，所以不能夠影響當期利潤，要通過以前年度損益調整影響所有者權益。其余情況均可以影響利潤
84785040
2022 05/06 20:15
歐了，問題2我理解了。謝謝老師解了我司考2天的問題。那么請問老師，如果是當期內，如：4月初已入賬，6月中旬盤點時發現固定資產盤盈，不是應該以“營業外收入”處理嗎？這樣的情況不就是計入當期損益，從而影響利潤了？與“固定資產”盤盈計入“以前年度損益調整”科目計入所有者權益又出現了分歧。有勞解答^_^（希望老師別嫌煩）
胡芳芳老師
2022 05/06 20:22
當期內的話可以直接補入賬，計提折舊就可以了
84785040
2022 05/06 20:27
也就是說不用計入“營業外收入”咯（計入營業外收入是我問另一個老師的答案，當時就沒想明白。）那補記時，這個折舊怎樣在分錄中體現？
胡芳芳老師
2022 05/06 20:39
不用啊，該怎么做就怎么做，還是說明是之前做錯賬了，調整就可以了，又因為沒有跨期，不影響以前年度損益，所以直接補做
閱讀 640
描述你的問題，直接向老師提問
1784
意見反饋
