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2x21年1月1日,甲公司自證券市場購人乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值總額為2000萬元的債券。購人時實際支付價款2032.75萬元,另外支付交易費用12萬元。該債券系到期一次還本付息債券期限為3年,票面年利率為5%,實際年利率為4%。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券分類為以攤余成本計量的。金融資產(chǎn)不考慮其他因素,則甲公司2*21年年末該債券投資的賬面余額是多少萬元。

84784970| 提問時間:2022 05/01 17:25
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速問速答
張壹老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
你好,2*21年年末該債券投資的賬面余額(2032.75+12)*(1+4%)
2022 05/01 17:28
84784970
2022 05/01 17:30
老師,我這樣算的,答案是2026.54萬元,為什么不對呢
張壹老師
2022 05/01 17:34
你好,投資收 益是(2032.75+12)*4%=81.79 還有你買的成本2032.75+12=2044.75 一次還付付息,期末賬面余額81.79+2044.75=2126.54 不能減那個利息調(diào)整的數(shù)據(jù)就對了
84784970
2022 05/01 17:54
老師,你第一句話我看明白了,第二句話有些不懂。老師能拿到您把分錄寫下來嗎?
84784970
2022 05/01 17:57
哦哦,我知道了。因為他是一次還本付息, 所以第二句話分錄,應(yīng)該是: 借:債權(quán)投資-應(yīng)計利息 100 貸:投資收益 81.79 債權(quán)投資-利息調(diào)整 18.21
張壹老師
2022 05/01 18:00
你好,分錄如下、請參考
84784970
2022 05/01 18:16
明白了,明白了,老師。非常感謝哈
張壹老師
2022 05/01 18:17
你好,不客氣,祝你學(xué) 習(xí)進步
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