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企業投資辦的學校,注冊資金30萬,捐助投資款,匯算清繳算什么費用?按捐贈支出嗎?全額調增還是12%可以扣除?

84785006| 提問時間:2022 04/29 10:29
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速問速答
李霞老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
全額扣除,不受12%限制的話,是幾個特殊捐贈。 1.個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈,在計算繳納個人所得稅時,準予在稅前的所得額中全額扣除。 2.個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈,在計算繳納個人所得稅時,準予在稅前的所得額中全額扣除。 3.個人通過非營利性社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈,在計算繳納個人所得稅時,準予在稅前的所得額中全額扣除。 4.對個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向汶川大地震受災地區的捐贈,允許在當年個人所得稅前全額扣除。 現在的話,還有扶貧捐贈和應對疫情的捐贈,是可以全額扣除的。 其他的,基本都要受12%的限制
2022 04/29 10:33
李霞老師
2022 04/29 10:34
您好,您這是直接捐贈的還是通過一些組織呢?
84785006
2022 04/29 10:36
我們是公司直接給旗下新注冊的學校的,捐助投資款,沒有收據,是不是需要寫到捐贈那,全額填增?
84785006
2022 04/29 10:37
全額調增處理?
李霞老師
2022 04/29 10:40
捐贈支出的話,賬務處理是借營業外支出貸銀行存款。
李霞老師
2022 04/29 10:40
您這個不屬于公益性的捐贈支出,所以你得稅前調整。
84785006
2022 04/29 10:42
填那個費公益性捐贈然后全額調增對嗎?
李霞老師
2022 04/29 10:45
暫時做到營業外支出里啦,這個金額你先填到營業外支出里,然后在那個納稅調整表上最下面有一行,其他在那一行里調整就可以的。
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