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老師好,盤盈固定怎么做分錄,怎么結轉?

84784980| 提問時間:2022 04/24 11:34
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星河老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,CMA
你好, 固定資產盤盈,是指企業清查盤點固定資產時,發現未曾入賬或超過賬面數量的固定資產。對于盤盈的固定資產,應及時查明原因,按規定報主管部門審批并根據企業具體情況進行如下處理:   1、執行《小企業會計準則》的企業,應通過“待處理財產損溢”科目進行會計核算,具體分錄為:   借:固定資產     貸:累計折舊       待處理財產損溢   借:待處理財產損溢     貸:營業外收入   2、執行《企業會計準則》的企業,應通過“以前年度損益調整”科目進行更正處理,具體分錄如下:   (1)發現固定資產盤盈時:   借:固定資產     貸:累計折舊       以前年度損益調整   (2)調整所得稅:   借:以前年度損益調整     貸:應交稅費—應交所得稅   (3)結轉以前年度損益調整,涉及盈余公積的,還應調整“盈余公積”科目:   借:以前年度損益調整     貸:利潤分配—未分配利潤       盈余公積—法定盈余公積
2022 04/24 11:35
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