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房開企業匯算清繳時期間費用4000表第6行銷售費用—傭金和手續費是1586861.37元,5000表納稅調整第23行稅收金額和賬載金額都填上邊那個數,提示營業收入是0,需按照合同收入的5%扣除,這個是銷售費用還得按照比例扣除嗎?應該怎么填數呢。

84785028| 提問時間:2022 04/22 09:22
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速問速答
圖圖*老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好,根據《財政部國家稅務總局關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕29號)第一條第二項規定,其他企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出,按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。不超過規定計算限額以內的部分,準予扣除;超過部分,不得扣除。房地產公司屬于文件規定的其他企業。 因此,房地產企業支付給境內銷售企業的傭金,應按上述規定在企業所得稅前扣除。
2022 04/22 10:27
84785028
2022 04/22 13:37
系統提示圖片上的內容,什么意思呢老師
84785028
2022 04/22 13:37
我應該怎么填呢
圖圖*老師
2022 04/22 13:43
這個提示的意思是你期間費用明細表中,銷售費用里有手續費及傭金,但是在納稅調整表里沒有做納稅調整,如果你確實有1586861.37的傭金和手續費,那么需要在A105000納稅調整明細表中23行第一列填寫傭金手續費賬載金額1586861.37,兩個地方數據一致
圖圖*老師
2022 04/22 13:46
然后在A105000納稅調整明細表中23行后面,對應的還有稅收金額,先算限額,銷售收入?5%,跟1586861.37比較,填小的那個數
84785028
2022 04/22 13:47
我填數的話又提示我這些,是讓我全額納稅調增嗎
圖圖*老師
2022 04/22 13:50
嗯,你的營業收入為零,稅收金額就是0,是要全額調增的,你核實一下你這150多萬的費用性質
84785028
2022 04/22 13:51
因為是房開企業,還沒完工不能結轉收入呢,收入是0,是不讓扣除嗎
84785028
2022 04/22 13:51
是銷售服務費
84785028
2022 04/22 13:52
發票都開的服務費,我應該放在哪里合適呢
圖圖*老師
2022 04/22 14:10
銷售服務?能說說這個費用怎么發生的嗎?或者說怎么計算的 傭金手續費是指銷售傭金提成、交易手續費,你是不是搞混了
84785028
2022 04/22 14:20
是銷售傭金提成
84785028
2022 04/22 14:20
給我們開的發票上是服務費
84785028
2022 04/22 14:21
按照銷售一套房交款金額的百分比計算服務費
圖圖*老師
2022 04/22 14:31
那就是傭金及手續費了 不是還沒有銷售嗎 怎么會有提成 有提成就是有銷售 預收收入也需要報收入
84785028
2022 04/22 14:33
房開企業未完工都先記在預收賬款中,完工了才能結轉收入,預收收入都是提前預交增值稅和企業所得稅著呢
84785028
2022 04/22 14:34
這樣的話還沒結轉收入只能全額調增不能扣除了嗎
圖圖*老師
2022 04/22 14:43
是的,沒有收入就是全的調增
84785028
2022 04/22 14:44
好的謝謝老師
圖圖*老師
2022 04/22 14:45
不客氣的 你先報吧 有問題再溝通
84785028
2022 04/22 14:46
好的謝謝老師
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